2021 포인트 종합소득세 실무 교재

머리말방대한 양의 소득세법의 내용을 기반으로 실무서를 ...
포인트 종합소득세 실무(2021)


저자 : 김태원, 장윤서
출판사 : 제이티컨설팅
페이지 : 643면
발행일 : 2021.04.15.
판 형 : 4*6배판
ISBN : 9791197436307 93320
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머리말

 

방대한 양의 소득세법의 내용을 기반으로 실무서를 구성하는 것은 실로 어려운 일이다. 집필에 앞서 본서의 분량에 제한을 두지 않았다면 보다 수월하였을 수도 있으나, 세무실무자들에게 꼭 필요한 핵심내용만을 수록하여 최소한의 페이지로 구성하고자 하는 집필의도를 잃지 않도록 최종 탈고시점까지 총력을 기울였다. 본서의 집필에 주안점을 둔 부분은 다음과 같다.

 

1. 종합소득세 신고를 위한 필수적인 내용으로 구성하였다.

소득세법의 내용은 방대하며, 소득세법과 시행령이라는 하나의 조문체계로 주제에 따라 원천징수 실무, 연말정산 실무, 금융소득 등 다양한 형태의 책자가 가능하다. 그러나 본서는 가능한 매년 5월에 진행되는 종합소득세 신고를 위한 내용으로 범위를 제한하여 내용을 구성하였다.

 

2. 사업소득의 신고와 세무조정을 내용을 위주로 서술하였다.

5월 종합소득세의 신고대상은 대부분 사업소득이 발생하는 자영업자이다. 따라서, 본서의 내용도 사업소득자의 총수입금액 및 필요경비와 주요 세무조정에 관한 내용을 타 종합소득에 비해 상세하게 서술하였다. 본서는 “제3편 사업소득” 부분을 설명하는데 많은 지면을 사용했으며, 그 외의 종합소득은 “제4편 그 밖의 종합소득”에서 비교적 간략히 서술하였다.

 

3. 실무에 꼭 필요한 핵심예규 판례를 실무point로 구성하였다.

대부분 실무서적들에서는 방대한 양의 예규 판례를 수록하고 있는데 이는 실무자에게 완전한 정보를 제공하는 장점이 있는 반면, 필요한 내용을 찾기에 많은 시간이 소요되는 측면이 있다. 본서는 최근 예규 판례 중 저자가 실무를 하면서 찾아보게 되는 핵심 예규판례들을 엄선하여 본문 중간에 “실무point”로 구성하였다.

 

4. 주택임대소득에 대한 과세방법과 서식작성사례를 상세히 기술하였다.

2019년 귀속분부터 주택임대소득에 대한 전면적인 과세가 시행되었고, 2,000만원 이하의 주택임대소득에 대하여는 분리과세를 적용한다. 주택임대소득은 상황에 따라 소득금액을 계산하는 방법이 다양하며, 비교적 최근에 시행되어 많은 실무자들에게 혼란을 주고 있으리라 생각된다. 본서에서는 “제3편 사업소득” 중 “제4장 제2절 주택임대업” 파트를 별도로 기술하여 주택임대업소득의 비과세 판정, 분리과세와 종합과세의 비교, 주택임대업소득의 간주임대료 등 주요쟁점을 상세히 설명하였다. 또한 “제6편 부록”에서 주택임대업소득의 소득세 신고서 작성사례를 총 8가지 경우로 구분하여 제시하였다.

 

저자는 본서를 출간한 것에서 머물지 않고 본서를 독자들이 최대한 활용 할 수 있도록 온라인과 오프라인에서 강의로 만날 것이다. 본서에 대한 온라인 강의는 택스에듀TV(www.taxedutv.com)에서 제공될 예정이며, 입문과정과 실무과정으로 구분하여 강의를 구성할 예정이다. 끝으로 본서의 제작과정을 끝까지 세심하게 챙겨주신 경제법륜사 김현영 상무님, 본서의 완성도를 높이기 위해 수차례 진행된 검토과정을 함께해준 강연지세무사에게 감사의 마음을 전한다.

 

2021. 4. 8.

저자 김태원, 장윤서

 

 

목차

 

개정세법

 

제1편 소득세 총설 

    제1장 소득세의 기본개념

        제1절 소득세의 기본 이론

        제2절 과세기간과 납세지

        제3절 납세의무

    제2장 거주자와 비거주자 

    제3장 신고납부절차 

        제1절 원천징수

        제2절 토지 등 매매차익 예정신고 

        제3절 사업장 현황신고

        제4절 연말정산

        제5절 수시부과

        제6절 중간예납

        제7절 확정신고

        제8절 사업용 계좌 

 

제2편 소득세의 주요내용

    제1장 기장의무

        제1절 간편장부 대상자

        제2절 외부조정 대상자

    제2장 추계신고

        제1절 단순경비율 대상자 

        제2절 단순경비율 및 기준경비율의 적용방법 

        제3절 기준경비율에 따른 소득금액 계산방법

    제3장 공동사업

        제1절 공동사업의 과세방법

        제2절 공동사업의 납세절차

        제3절 공동사업 합산과세 

    제4장 성실신고 확인제도

        제1절 성실신고 확인대상 사업자 

        제2절 성실신고 확인대상자의 신고방법

        제3절 공동사업장의 성실신고 확인

    제5장 부당행위계산부인 

        제1절 부당행위계산 부인의 요건

        제2절 부당행위계산 부인의 사례

    제6장 중소기업

        제1절 중소기업의 범위 

        제2절 소기업의 범위

 

제3편 사업소득 

    제1장 사업소득의 과세방법

        제1절 사업소득의 범위 

        제2절 사업소득의 과세방법

        제3절 사업소득의 수입시기

    제2장 사업소득금액의 계산방법

        제1절 총수입금액

        제2절 필요경비산입

        제3절 필요경비 불산입

    제3장 주요세무조정 

        제1절 접대비

        제2절 대손금과 대손충당금 

        제3절 퇴직급여

        제4절 지급이자

        제5절 감가상각비

        제6절 업무용승용차 

        제7절 자산의 취득가액 및 자산부채의 평가

        제8절 기부금

    제4장 부동산임대업 

        제1절 일반 부동산 임대업

        제2절 주택임대업

 

제4편 그 밖의 종합소득 

    제1장 이자소득 및 배당소득

        제1절 금융소득의 범위

        제2절 금융소득의 계산방법 

        제3절 금융소득의 과세방법

        제4절 금융소득의 귀속시기

    제2장 근로소득 및 연금소득

        제1절 근로소득 

        제2절 연금소득

    제3장 기타소득

        제1절 일반적인 기타소득

        제2절 종교인소득

 

제5편 과세표준 및 세액계산

    제1장 결손금 및 이월결손금의 계산 

        제1절 결손금과 이월결손금의 범위

        제2절 결손금과 이월결손금의 공제 

        제3절 중소기업의 결손금 소급공제

    제2장 소득공제

        제1절 소득공제의 일반사항

        제2절 인적공제

        제3절 특별소득공제 

        제4절 그밖의 소득공제

    제3장 종합소득 세액계산

        제1절 산출세액 계산

        제2절 세액계산 특례

        제3절 세액공제 및 세액감면의 일반사항

        제4절 가산세

    제4장 소득세법상 세액공제 감면

        제1절 소득세법상 세액감면

        제2절 특별세액공제

        제3절 그밖의 세액공제

    제5장 조세특례제한법상 세액공제 감면

        제1절 주요세액공제 감면

        제2절 중소기업 특별세액감면 

        제3절 창업중소기업 등에 대한 세액감면 

        제4절 고용증대세액공제

        제5절 사회보험료 세액공제

        제6절 연구․인력개발비 세액공제 

        제7절 그밖의 세액공제 

    제6장 농어촌특별세 

    제7장 지방소득세 

 

제6편 부 록

  1. 신고 안내문 유형

  2. 신고 유형별 신고서 작성사례

  3. 주택임대소득 신고서 작성사례

 

 

저자소개

 

■ 세무사 김태원

∙동국대학교 회계학과 졸업

∙현대백화점, 현대홈쇼핑, 현대HCN 등 다수기업 ERP컨설팅

∙㈜휴스틸, 소리바다 유엔젤(주)등 다수기업 내부 회계관리제도 컨설팅

현) 옳세무회계 대표 세무사

현) 한국능률협회, 상공회의소, 이나우스아카데미 등 강의

현) 유튜브채널 운영 중

현) 택스에듀TV(www.taxedutv.com) 대표강사

 

<주요저서>

∙세법학 ⅠⅡ(나무와 사람)

∙법인결산신고실무(공저, 조세통람)

∙포인트 법인조정 실무(공저, 조세통람)

 

■세무사 장윤서

∙국민대학교 경제학과 졸업

∙현대백화점, 유엔젤(주) 웰바이오텍 휴스틸 등 다수 상장기업 컨설팅

현) 자임세무회계사무소 공동 대표세무사

 

<주요저서>

∙포인트법인조정실무(공저, 조세통람)

 

 

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