2021 포인트 부가가치세 실무 교재

머리말시중에 기 출간된 부가가치세 실무서를 활용하여 실...
2021 포인트 부가가치세 실무 교재
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머리말

 

시중에 기 출간된 부가가치세 실무서를 활용하여 실무에 적용해보고 강의를 진행하면서 느꼈던 가장 아쉬운 점은 방대한 예규판례에도 불구하고 세무신고를 어떻게 작성하고 어떠한 서류들을 첨부하여야 하는지에 대한 해설이 부족하다는 점이다. 그래서, 금번 포인트 부가가치세 실무서를 집필함에 있어서 가장 주안점을 둔 부분은 실무자들이 이 도서를 통하여 세무신고서를 작성하는데 참고가 될 수 있도록 다양한 사례를 수록하는 것이었다.

 

1. 다양한 부가가치세 신고서식 작성사례를 수록하였다. 세무실무자들은 법령․예규․판례 등을 통해 세무처리의 주요쟁점을 검토하여야 하지만, 결국에는 신고서를 작성하고 제출하여야 하므로, 상황별로 첨부되어야 하는 부가가치세 서식이 무엇인지, 또 그러한 서식을 어떻게 작성하여야 하는지에 대한 안내가 꼭 필요하다. 그래서 본서의 “제3편 업종별․사업형태별 부가세”에서 주요 쟁점별로 부가가치세 신고서 및 첨부서류의 작성사례를 수록하였다.

 

2. 업무프로세스를 기준으로 목차를 배분하였다. 기 출간된 부가가치세 실무서들은 대부분이 법조문의 순서대로 목차가 구성되어 있어 필요한 내용을 찾는데 어려움을 주고 있었다. 그래서, 본 서는 목차를 구성함에 있어 단순화되고 직관적인 목차체계를 갖추고자 크게 “제1편 부가가치세 기본사항”과 “제2편 부가가치세의 계산구조”로 구분하였다. 부가가치세 실무는 과세기간 중 일상적으로 일어나는 거래에 과세여부를 판단하고 세금계산서를 발급해 가는 과정에 대한 내용은 “제1편 부가가치세 기본사항”에서 대부분 다루었고, 부가가치세 신고기간에 신고서를 작성해 가는 과정에 대한 내용은 “제2편 부가가치세의 계산구조”에서 다루었다. 즉, 실무자들은 과세기간 중에는 제1편을 신고기간 중에는 제2편을 참고하면 되도록 업무프로세스에 따라 목차를 구성하였다. 또한, 제2편에서는 매출세액부터 매입세액 차감납부세액까지 부가가치세 신고서의 서식 순서대로 목차를 구성하여, 실무자들이 필요한 내용을 보다 빠르게 찾아볼 수 있도록 하였다.

 

3. 주요 업종별 쟁점별 부가가치세 내용을 제3편에서 별도로 기술하였다. 부가가치세 실무는 업종별로 주안점을 두어야 하는 부분이 크게 달라진다. 따라서, 과세면세 겸영사업자에 대한 제반사항을 : “제3 제2장”에서 별도로 기술하였고, “제3편 제3장”에서는 주요 업종별 부가가치세 쟁점사항을 정리하였다.

① 주요 영세율 거래, 부동산 임대업, 현금영수증 의무발행대상 업종, 본지점이 있는 사업자 등에 대한 핵심쟁점을 정리하였고 부가가치세 신고서식 작성사례도 수록하였다.

② 최근 이슈가 되고 있는 1인 미디어 사업자의 과세방법을 설명하고 부가가치세 신고서 작성사례를 수록하였다.

③ 폐업사업자의 폐업시 잔존재화 계산사례 및 부가가치세 신고서 작성사례를 설명하였다. 또한, 포괄적 사업양수도의 요건 관련 예규판례를 통해 주요 쟁점을 정리하였고, 사업양수자 대리납부시 사업양도자의 부가가치세 신고서와 사업양수자의 대리납부신고서, 부가세 신고서 작성사례를 수록하였다.

④ 국외사업자로부터 용역을 제공받은 경우 대리납부 관련 규정을 설명하고 이에 대한 대리납부신고서 작성사례를 수록하였다.

 

저자는 본서를 출간한 것에서 머물지 않고 본서를 독자들이 최대한 활용할 수 있도록 온라인과 오프라인에서 강의로 만날 것이다. 본서에 대한 온라인 강의는 택스에듀TV(www.taxedutv.com)에서 제공될 예정이며, 기본과정(12시간 내외)과 신고안내과정(3시간 내외)으로 구분하여 강의를 구성할 예정이다. 끝으로 본서의 제작과정을 끝까지 세심하게 챙겨주신 경제법륜사 김현영 상무님, 본서의 기획단계부터 출간되기까지 전체 과정을 총괄하고 수차례 진행된 검토과정에 직접 참여해주신 ㈜제이티컨설팅 이지영 대표님에게 감사의 마음을 전한다.

 

저자 김태원, 장윤서

 

 

목차

 

제1편 부가가치세 기본사항

    제1장 총칙

        제1절 부가가치세의 기본개념

        제2절 용어의 정의

        제3절 과세요건

    제2장 납세절차

        제1절 신고와 납부

        제2절 환급

        제3절 납세지

        제4절 총괄납부와 사업자단위 과세

        제5절 사업자등록

    제3장 과세거래

        제1절 일반원칙

        제2절 재화의 공급의제

        제3절 위탁매매 및 신탁관련 공급 특례

        제4절 부수재화 또는 용역

        제5절 공급장소

    제4장 면세거래

        제1절 재화 · 용역의 공급에 대한 면세

        제2절 재화의 수입에 대한 면세

        제3절 「조세특례제한법」상 면세

        제4절 면세포기

    제5장 영세율

        제1절 영세율 적용대상

        제2절「부가가치세법」상 영세율 적용대상거래

        제3절 「조세특례제한법」상 영세율 적용대상거래

        제4절 영세율 첨부서류

    제6장 세금계산서와 영수증

        제1절 세금계산서

        제2절 발급시기(공급시기)

        제3절 세금계산서의 종류

        제4절 영수증

 

제2편 부가가치세의 계산구조

    제1장 과세표준과 매출세액

        제1절 재화 · 용역의 공급에 대한 과세표준

        제2절 과세표준에 포함되는 것과 제외되는 것

        제3절 공급가액 계산의 특례

        제4절 재화의 수입에 대한 과세표준

        제5절 대손세액공제

    제2장 매입세액

        제1절 공제하는 매입세액 

        제2절 신용카드 등 수취분 매입세액

        제3절 의제매입세액공제

        제4절 재활용폐자원 등에 대한 공제

        제5절 매입세액불공제

    제3장 가산세

        제1절 국세기본법상 가산세

        제2절 부가가치세법상 주요 가산세

        제3절 가산세의 감면

    제4장 차감납부세액

        제1절 경감공제세액

        제2절 매입자납부특례 기납부세액

        제3절 대리납부 기납부세액

 

제3편 업종별 · 사업형태별 부가세

    제1장 간이과세자

        제1절 간이과세자 총칙

        제2절 간이과세자의 세액계산

        제3절 간이과세자 납세절차

        제4절 재고납부세액과 재고매입세액

    제2장 과세면세 겸영사업자

        제1절 과세표준 안분계산

        제2절 공통매입세액 안분계산

        제3절 납부세액 및 환급세액 재계산

        제4절 과세사업용 전환시 매입세액 공제

        제5절 면세사업 전환시 납부세액 계산

    제3장 업종별 부가세 사례

        제1절 주요 영세율 사례

        제2절 1인 미디어 사업자

        제3절 부동산 임대업

        제4절 현금영수증 의무발행업종

        제5절 본지점이 있는 사업자

        제6절 국외용역 대리납부

        제7절 폐업 및 사업양수도 사업자

 

 

저자소개

 

■ 세무사 김태원

∙동국대학교 회계학과 졸업

∙현대백화점, 현대홈쇼핑, 현대HCN 등 다수기업 ERP컨설팅

∙㈜휴스틸, 소리바다 유엔젤(주)등 다수기업 내부 회계관리제도 컨설팅

현) 옳세무회계 대표 세무사

현) 한국능률협회, 상공회의소, 이나우스아카데미 등 강의

현) 유튜브채널 운영 중

현) 택스에듀TV(www.taxedutv.com) 대표강사

 

<주요저서>

∙세법학 ⅠⅡ(나무와 사람)

∙법인결산신고실무(공저, 조세통람)

∙포인트 법인조정 실무(공저, 조세통람)

∙포인트 종합소득세 실무(공저, 제이티컨설팅)

 

■세무사 장윤서

∙국민대학교 경제학과 졸업

∙현대백화점, 유엔젤(주) 웰바이오텍 휴스틸 등 다수 상장기업 컨설팅

현) 자임세무회계사무소 공동 대표세무사

 

<주요저서>

∙포인트법인조정실무(공저, 조세통람)

∙포인트 종합소득세 실무(공저, 제이티컨설팅)

 

 

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